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财务分析如何助力企业决策:一个利润分析案例
来源:财会信报 作者:铂略咨询 浏览: 好评:8 发布时间:2014-11-03

 

  财务分析的方法有很多种,例如财务指标分析、差额分析法、百分比数字等都是平日时常用到的方法,但是这些指标是否能够切实的反应一个企业的真实状况呢?作为财务管理者如何排除表象的干扰,深入到企业背后去看数字背后的故事,为企业决策提供深度支持,这是铂略财务培训长期探讨的问题。本次铂略就带来一个案例,说明如何通过财务分析帮助企业管理者决策。

 

  以下是两张某制造企业2014年的财务分析报表。

 

  A表:传统分析方法

 

 

 

计划

实际

差异

增长率

销售数量

a

10,000

12,600

2,600

26.0%

总销售收入

b

1,000,000

1,272,600

272,600

27.3%

总销售成本

c

850,000

1,096,200

246,200

29.0%

毛利

d=b-c

150,000

176,400

26,400

17.6%

(-)费用

e

80,000

86,000

6,000

7.5%

利润

f=d-e

70,000

90,400

20,400

29.1%

利润率

g=f/b

7.0%

7.1%

0.1%

 

 

  该制造企业将2013年实际财务报表不加改动的做成2014年预算。A表展示的分析方法很传统也最普遍,首先总销售额2013年实现了100万,2014年是127万多,而2013年利润为7万,2014年为9万多。差额的结果看似喜人,销售收入大幅增长27.3%,利润率的绝对金额将近增长了2万多,两年的利润水平基本一样,都是7%的水平。可以看出2014年的经营非常好,相比2013年有了大幅提升,企业形势一片大好。

 

  B表:进阶分析方法

 

 

 

预算

实际

假设需求实际=计划

市场总需求(数量)

a

50,000

60,000

50,000

市场份额(%)

b

20%

21%

21%

销售数量

c=a*b

10,000

12,600

10,500

单价

d

100

101

101

总销售收入

e=d*c

1,000,000

1,272,600

1,060,500

单位成本

f

85

87

87

总销售成本

g=f*c

850,000

1,096,200

913,500

毛利

h=e-g

150,000

176,400

147,000

(-)费用

i

80,000

86,000

86,000

利润

j=h-i

70,000

90,400

61,000

利润率

k=j/e

7.0%

7.1%

5.8%

计划单位毛利

15

=100-85

数量差

39,000

=(12600-10000)*15

其中需求变动

30,000

=(60000-50000)*20%*15

其中份额增加

9,000

=60000*(21%-20%)*15

价格差

12,600

=(101-100)*12600

成本差

-25,200

=(85-87)*12600

             

 

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