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加强电商征税意在“规范”而非“增负”
来源:财会信报 作者:栾岩 浏览: 好评:0 发布时间:2017-04-14

 

加强电商征税意在“规范”而非“增负”

 

  3月31日,国家税务总局和全国工商联联合召开座谈会,红豆、吉利、京东、阿里巴巴等知名企业的负责人出席。会上,京东总裁刘强东提出,部分企业以自然人名义开设网店以实现逃税的行为,既导致线上线下税收不公平,也冲击了实体经济,需要规范小微企业开设网店,并加强征税。阿里巴巴董事局主席马云则认为,“线上线下不公平”是伪命题,对于小企业应该考虑的不是如何征税,而是继续减税减负。

 

  研究各方言论,我们可以发现:就零售业界来看,呼吁加强电商征税的声音主要来自于实体零售商(如苏宁)和自营电商平台(如京东),因为它们与中小网店形成直接的竞争关系;反对者除了广大的网店商家外,还包括阿里巴巴,毕竟天猫和淘宝平台分别入驻了大量的中小企业、个人卖家。

 

  所以,零售业线上线下税负是否公平并不仅是学术问题,还是利益问题;是否应加强电商征税也不仅事关税收环境的合理性,还涉及国家机关的倾向性。近年来,我国政府一直鼓励创业创新,大力倡导“互联网+”。在此背景下,电子商务身兼“互联网”、“新兴产业”等光环,自然会得到一些照顾。此前,西方国家在电商行业发展初期也是如此。

 

  但是,电商行业并非完美的零售业态。它既能创造就业,如吸引年轻人开网店;也能造成失业,如导致不少实体店关门。它既能给消费者带来实惠,如价格便宜;也会带来一定的困扰,如假货泛滥。而且,电商并非零售的终极业态。2016年,我国社会消费品零售总额达到33.2万亿元,同比增长10.4%;其中,网购交易总额为5.16万亿元,同比增长26.2%,增长率已大幅下滑。

 

  可以说,我国电商行业开始步入稳定发展期,成为实体零售业的重要补充。为了维护市场竞争秩序和维持税收中性原则,有必要加强对电商行业的税收管理。近年来,一些发达国家已纷纷加强了电商行业税收管理。美国的《市场公平法案》规定,美国各州政府可以对电商跨区进行征税;欧盟则规定,自2015年起,凡在欧盟境内网购,增值税将执行买家所在地税率。

 

  其实,加强电商征税主要是完善行业税收征管手段、规范企业经营行为,而不是增加电商企业税负。目前,电商行业从业主体分为电商平台、平台注册企业、个人卖家几类。其中,电商平台是工商注册企业,平台注册企业也已纳入征税监管体系,都是交税的;只有个人卖家大部分没有纳税。究其原因,除了未进行工商登记外,大多数个人网店的销售额较低,是可以享受税收减免的,而且对数量庞大的个人网店征税的成本也较高。

 

  所谓线上线下税负不公主要是指部分企业在电商平台上假借C2C搞B2C(以个人身份开网店),从而逃避纳税义务。对此,税务机关可与电商平台合作,加强对个人网店的监控;对于超过免征额的收入,委托电商平台扣税;再如,可将个人网店纳入工商注册管理,并通过技术手段验证店主的企业关系、经营性质,防范逃税行为。同时,我国也可进一步提升个人、小微企业的免征额,减轻所有纳税人负担。

 



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